ارائه مدل توسعه استارت‌آپ‌های فناورانه جهت پویایی سازوکارهای مالیاتی کشور (رویکرد معادلات ساختاری)

نویسندگان

    محمدرضا اسمعیلی عقدا گروه حسابداری، واحد بین المللی کیش، دانشگاه آزاد اسلامی، کیش، ایران
    فاطمه صراف * گروه حسابداری، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامی، تهران، ایران . F_sarraf@azad.ac.ir
    محمدحامد خان‌محمدی گروه حسابداری، واحد دماوند، دانشگاه آزاد اسلامی، دماوند، ایران
    حسین بدیعی گروه حسابداري، واحد تهران جنوب، دانشگاه آزاد اسلامي، تهران، ايران

کلمات کلیدی:

استارت‌آپ, فناوری, نظام مالیاتی, داده محور

چکیده

هدف این پژوهش ارائه و اعتبارسنجی یک مدل جامع برای توسعه استارت‌آپ‌های فناورانه به‌منظور ارتقای پویایی سازوکارهای مالیاتی کشور است. این تحقیق از نوع کاربردی و با روش پیمایشی انجام شد. جامعه آماری نامحدود بوده و با استفاده از فرمول کوکران، نمونه‌ای شامل ۲۲۵ نفر از مدیران و کارکنان سازمان امور مالیاتی و شرکت‌های استارت‌آپی به روش تصادفی ساده انتخاب شد. ابزار گردآوری داده پرسشنامه محقق‌ساخته بود که براساس مصاحبه‌های باز با خبرگان طراحی گردید و از پایایی مناسب برخوردار بود. داده‌ها با استفاده از مدل‌سازی معادلات ساختاری در نرم‌افزار Smart PLS تحلیل شدند. روایی همگرا و واگرا، بارهای عاملی، پایایی ترکیبی، ضرایب معناداری و شاخص برازش SRMR برای ارزیابی مدل مورد استفاده قرار گرفتند. یافته‌ها نشان داد مدل ارائه‌شده از برازش و اعتبار کافی برخوردار است. شاخص SRMR مقدار قابل قبول نشان داد و همه مسیرهای مدل از نظر آماری معنادار بودند. شرایط زمینه‌ای بیشترین تأثیر را بر راهبردهای پیشنهادی داشت و پس از آن مقوله‌محور اثرگذاری بالایی نشان داد. راهبردها نیز تأثیر معناداری بر پیامدهای مرتبط با تعامل استارت‌آپ‌ها و نظام مالیاتی داشتند. عوامل علّی و مداخله‌گر تأثیری ضعیف‌تر اما همچنان معنادار نشان دادند. تحلیل اندازه اثر نشان داد که عوامل زمینه‌ای و مقوله‌محور نقش کلیدی در شکل‌دهی ساختار مدل دارند. نتایج بیانگر آن است که تقویت زیرساخت‌های داده‌ای، شفافیت اطلاعات، کاهش سلیقه‌گرایی در تصمیم‌گیری، ثبات مقررات و ایجاد کانال‌های ارتباطی مؤثر با استارت‌آپ‌ها، عناصر اصلی در پویاسازی سازوکارهای مالیاتی هستند. اجرای مدل پیشنهادی می‌تواند زمینه افزایش نوآوری، اعتماد، پیش‌بینی‌پذیری و کارآمدی نظام مالیاتی را فراهم کرده و تعامل میان استارت‌آپ‌ها و دولت را به شکل ساختاریافته ارتقا دهد.

دانلودها

دسترسی به دانلود اطلاعات مقدور نیست.

مراجع

Ahmad, R., Khan, M., & Yusuf, A. (2025). Taxation challenges in the digital economy: A structural reform perspective. Journal of Digital Economics, 18(2), 44-63.

Allingham, M. G., & Sandmo, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338. https://doi.org/10.1016/0047-2727(72)90010-2

Alm, J., & McClellan, C. (2012). Tax morale and tax compliance from the firm's perspective. Kyklos, 65(1), 1-17. https://doi.org/10.1111/j.1467-6435.2011.00524.x

Bandarian, R. (2018). Explaining the Reasons for the Emergence of Technological Startups in the Upstream Oil Industry and their Specific Challenges. Science and Technology Policy Letter, 8(3), 7-20.

Bhattacharyya, J., & Subrahmanya, M. B. (2024). Determinants of a digital start-up's access to VC financing in India: A signaling theory perspective. Technological Forecasting and Social Change, 207, 123631. https://doi.org/10.1016/j.techfore.2024.123631

Chen, L., Wu, X., & Park, S. (2024). Government support and startup ecosystem maturity: Evidence from emerging markets. Technovation, 126, 102781.

Choi, S. K., Han, S., & Kwak, K. T. (2021). Innovation capabilities and the performance of start-ups in Korea: The role of government support policies. Sustainability, 13(11), 6009. https://doi.org/10.3390/su13116009

Desai, M. (2024). Regulatory stability and investment behavior under changing tax policies. Public Finance Review, 52(1), 88-105.

Eisenmann, T. (2025). Dynamics of high-growth startups in the digital economy. Entrepreneurship Theory and Practice, 49(3), 410-433.

Gonzaga, B. S., Figueiredo, P. S., Souza, E. L. R. D. C., & Passos, F. U. (2020). Organizational learning capacity of startups in Northeast Brazil. Revista De Gestão, 27(3), 301-316. https://doi.org/10.1108/REGE-11-2019-0116

Henseler, J., Ringle, C. M., & Sarstedt, M. (2014). A new criterion for assessing discriminant validity in variance-based structural equation modeling. Journal of the Academy of Marketing Science, 43(1), 115-135. https://doi.org/10.1007/s11747-014-0403-8

Hesami, S., Jenkins, H., & Jenkins, G. P. (2024). Digital transformation of tax administration and compliance: A systematic literature review on E-Invoicing and prefilled returns. Digital Government: Research and Practice, 5(3), 1-20. https://doi.org/10.1145/3643687

Hosseini Kandleji, M. H., & Derakhshan, M. (2021). Philosophical-Economic Analysis of Factors Contributing to Tax Non-Compliance and their Prioritization. Economic Research and Policies Quarterly, 29(98), 243-287.

Huong, V. T. L., Van, N. T. T., & Huyen, V. T. T. (2023). Digital transformation of tax in academic research: A literature review. World Journal of Advanced Research and Reviews, 20(1), 610-618. https://doi.org/10.30574/wjarr.2023.20.1.2092

Khashaee, V., & Asadi, R. (2019). Designing a Strategic Control Model in Internet Startups. Strategic Management Studies Quarterly, 10(37), 125-139.

Kim, J. (2025). Innovation-driven growth and the role of technology startups. OECD Innovation Papers, 15(4), 1-28.

Kirchler, E. (2024). Tax compliance and behavioral economics: A modern synthesis. Journal of Economic Psychology, 96, 102567.

Krošljević, D. (2015). Entrepreneurial growth and business model innovation in technology-based firms. International Journal of Innovation Management, 19(5), 1-23.

Kuratko, D. F., & Hodgetts, R. M. (2017). Entrepreneurship: Theory, process, practice. Cengage learning.

Li, H., Zhang, Y., & Lin, J. (2025). Emerging technologies and business model innovation in startups. Technological Forecasting and Social Change, 207, 122156.

Muslim, M. (2024). E-commerce taxation: Challenges and opportunities. Advances in Taxation Research, 2(2), 78-96. https://doi.org/10.60079/atr.v2i2.280

Nagato, T. (2024). Designing a tax system that encourages innovation in start-ups. Public Policy Review, 20(1), 1-33.

Nguyen, T., & Chen, L. (2021). Tax policy and startup ecosystems in developing economies. World Development, 139, 105347.

Oecd. (2025). Tax Administration Digitalisation and Digital Transformation Initiatives. https://www.oecd.org/en/blogs/2025/06/welcome-to-the-tech-enabled-tax-administration-of-the-future.html

Reyes-Tagle, G., Dimitropoulou, C., & Peña, C. C. R. (2023). Digitalization of Tax Administration in Latin America and the Caribbean: Best-Practice Framework for Improving E-Services to Taxpayers.

Salehnia, N., Nasr Herandi, M. M., & Salehnia, S. (2025). Emerging Issues of the Digital Economy and its Tax Challenges in Iran (Case Study: Cryptocurrencies). Economic Research and Policies Quarterly, 32(112), 232-270. https://doi.org/10.61186/qjerp.32.112.232

Singh, P., Verma, R., & Ali, S. (2025). Targeted tax incentives for innovation-driven enterprises: Impacts and policy implications. Small Business Economics, 64(2), 377-399.

Slemrod, J. (2024). Modern tax systems and the challenges of digitalization. National Tax Journal, 77(1), 21-49.

Tavakkol, M., & Habibi Badarabadi, M. (2022). Analyzing the Mindset of Actors Towards Information Technology in the Tax System (with a Structuration Theory Approach). Applied Sociology Quarterly, 33(3), 1-28.

Torgler, B., & Schneider, F. (2025). Tax morale, compliance, and administrative behavior: New evidence from global economies. Journal of Public Economics, 224, 104945.

Woo, J., Kim, S., & Park, H. (2024). Agile innovation and strategic growth in technology startups: Evidence from Korea. Technological Forecasting and Social Change, 192, 122468. https://doi.org/10.1016/j.techfore.2024.122468

World Bank. (2025). Global Startup Ecosystem Report.

Xiao, L. (2008). Developing technology-based SMEs: A three-stage evolutionary model. Journal of Technology Management in China, 3(2), 177-192.

Xu, C. (2025). Digital tax administration and enterprise innovation. Journal of Public Economics. https://doi.org/10.1016/j.pubeco.2025.104693

دانلود

چاپ شده

۱۴۰۵/۰۱/۲۰

ارسال

۱۴۰۴/۰۴/۲۳

بازنگری

۱۴۰۵/۰۹/۰۲

پذیرش

۱۴۰۵/۰۹/۰۹

شماره

نوع مقاله

Articles

ارجاع به مقاله

اسمعیلی عقدا م. .، صراف ف.، خان‌محمدی م. .، و بدیعی ح. . (1405). ارائه مدل توسعه استارت‌آپ‌های فناورانه جهت پویایی سازوکارهای مالیاتی کشور (رویکرد معادلات ساختاری). حسابداری، امور مالی و هوش محاسباتی، 1-16. https://jafci.com/index.php/jafci/article/view/292

مقالات مشابه

1-10 از 153

همچنین برای این مقاله می‌توانید شروع جستجوی پیشرفته مقالات مشابه.