مدلسازی تأثیر تضاد نقش حسابرسان داخلی بر واکنش به پرچمهای قرمز پولشویی و اثربخشی مبارزه با جرایم مالی
کلمات کلیدی:
حسابرسی داخلی, تضاد نقش, پولشویی, پرچمهای قرمز, مدلسازی دینامیک سیستم, معادلات ساختاری (SEM)چکیده
هدف این پژوهش بررسی تأثیر تضاد نقش حسابرسان داخلی بر واکنش آنها به پرچمهای قرمز پولشویی و نقش میانجی این واکنش در بهبود اثربخشی مبارزه با جرایم مالی بود. پژوهش حاضر با رویکرد آمیخته انجام شد. در بخش کیفی، دادهها از طریق مصاحبههای نیمهساختاریافته با حسابرسان داخلی و اعضای کمیتههای حسابرسی منتخب به روش هدفمند گردآوری و با استفاده از نرمافزار MAXQDA از طریق کدگذاری باز، محوری و انتخابی تحلیل شد. در بخش کمی، پرسشنامهای ساختاریافته بر اساس یافتههای کیفی طراحی و بین ۱۵۰ شرکتکننده (۸۰ حسابرس داخلی و ۷۰ عضو کمیته حسابرسی) توزیع شد. روایی محتوایی با نظر خبرگان و پایایی با محاسبه ضریب آلفای کرونباخ (بیش از 0.85) تأیید شد. دادهها با SPSS و روش مدل معادلات ساختاری و مدلسازی پویایی سیستم تحلیل شدند. یافتهها نشان داد تضاد نقش اثر منفی و معناداری بر واکنش حسابرسان به پرچمهای قرمز دارد و این واکنش بهطور مثبت و معنادار بر اثربخشی مبارزه با جرایم مالی اثر میگذارد. همچنین، فشارهای سازمانی پیشبینیکننده مثبت تضاد نقش و استقلال حرفهای پیشبینیکننده منفی آن بود. شبیهسازی دینامیک نشان داد کاهش تضاد نقش و تقویت حمایت سازمانی میتواند بهصورت غیرخطی کارایی مقابله با پولشویی را بهبود دهد. کاهش تضاد نقش از طریق ارتقای استقلال حرفهای، حمایت سازمانی و فرهنگ اخلاقی میتواند نقش مهمی در افزایش واکنش حسابرسان به پرچمهای قرمز و ارتقای کارایی نظامهای ضد پولشویی داشته باشد. همچنین، ترکیب حمایت انسانی و فناوریهای نوین میتواند اثربخشی شناسایی و گزارشدهی پرچمهای قرمز را تقویت کند.
دانلودها
مراجع
Amara, I., & Khlif, H. (2018). Financial crime, corruption and tax evasion: a cross-country investigation. Journal of Money Laundering Control. https://doi.org/10.1108/JMLC-10-2017-0059
Amara, I., Khlif, H., & El Ammari, A. (2020). Strength of auditing and reporting standards, corruption and money laundering: a cross-country investigation. Managerial Auditing Journal. https://doi.org/10.1108/MAJ-10-2018-2026
Babaei, J., Mohammadi, N., & Hosseini, R. (2021). The effect of organizational support on behavioral daring and companies' financial performance. Iranian Journal of Management and Accounting, 12(3), 75-98.
Bagheri Zumurudi, Z., & Soveizi, A. H. (2022). The role of auditors in combating money laundering. New Research Approaches in Management and Accounting Scientific Quarterly, 6(20), 2462-2466.
Barati, A., Al-Sawafi, A. A. K., Al-Farhan, H. A. E., Al, S. S. A. A. K., & Al_Hamd, R. T. J. F. (2022). The Effect Of Internal Auditing In Combating Money Laundering. World Bulletin of Management and Law, 6, 69-78.
Bozorgasl, M., Osta, S., & Sheikhi, H. (2021). Investigating the extent to which auditors pay attention to red flags in financial reporting: Emphasis on unusual labor investment. Journal of Financial Accounting Research, 13(3), 129-146.
Canhoto, A. I. (2021). Leveraging machine learning in the global fight against money laundering and terrorism financing: An affordances perspective. Journal of Business Research, 131, 441-452. https://doi.org/10.1016/j.jbusres.2020.10.012
Cindori, S. (2018). The significance of assessing money laundering risk as a part of auditing operations. https://doi.org/10.30958/ajbe.4.1.4
Clarke, A. E. (2020). Is there a commendable regime for combatting money laundering in international business transactions? Journal of Money Laundering Control. https://doi.org/10.1108/JMLC-05-2020-0057
Hobson, J. L., Mayew, W. J., Peecher, M. E., & Venkatachalam, M. (2017). Improving experienced auditors' detection of deception in CEO narratives. Journal of Accounting Research, 55, 1137-1166. https://doi.org/10.1111/1475-679X.12181
Ismail, S., Abdou, R. M., & Ibrahim, M. S. (2025). Who is Better in Practicing Customer Due Diligence as an Anti-Money Laundering Tool for Financial Institutions: Can Internal Auditors Be Forensic Accountants? Evidence from MENA Region. In Sustainable Data Management: Navigating Big Data, Communication Technology, and Business Digital Leadership. Volume 1 (pp. 11-23). https://doi.org/10.1007/978-3-031-83911-5_2
Isolauri, E. A., & Ameer, I. (2022). Money laundering as a transnational business phenomenon: a systematic review and future agenda. critical perspectives on international business. https://doi.org/10.1108/cpoib-10-2021-0088
Jimu, T., & Chimwai, L. (2025). Using the Technology Acceptance Model in Assessing the Impact of Financial Intelligence Systems on Money Laundering Detection in Zimbabwean Financial Institutions. Kuveza neKuumba: The Zimbabwe Ezekiel Guti University Journal of Design, Innovative Thinking and Practice, 158-186. https://doi.org/10.71458/w1zwfb84
Khan, A., Jillani, M. A. H. S., Ullah, M., & Khan, M. (2025). Regulatory strategies for combatting money laundering in the era of digital trade. Journal of Money Laundering Control, 28(2), 408-423. https://doi.org/10.1108/JMLC-07-2024-0113
Liu, J. (2025). The Roles of Technology in Anti-Money Laundering. Science Insights, 46(4), 1813-1819. https://doi.org/10.15354/si.25.re1175
Mahdavi, H., & Zamani, A. (2018). The effect of paying attention to intra-organizational desires and expectations on individual and organizational performance: The role of human resource strategies. Iranian Journal of Human Resource Management, 8(2), 45-67.
Moradi, B., & Bahri Sales, J. (2018). Factors affecting the effectiveness of internal auditing in improving internal controls (Case study: Banks and state-owned companies in West Azerbaijan). Management Accounting and Auditing Knowledge, 7(18), 107-122.
Nazari, H., & Ghanad, M. (2020). Internal audit, corporate governance, and risk management. Accounting Strategies, 1(1), 30-40.
Noav Parvar Saravi, P., Bagheri, M., Hadian, S. S., & Kakaei, H. (2023). Investigating the role of internal auditing in combating money laundering. New Research Approaches in Management and Accounting Quarterly, 7(88), 761-770.
Popik-Mazur, A. (2025). A systematic literature review of illicit financial flows and money laundering: Current state of research and estimation methods. Journal of Economics and Management, 47(1), 257-298. https://doi.org/10.22367/jem.2025.47.11
Sahebdel, M., & Mohammadi, R. (2018). The effect of money laundering on the economy and the role of auditors in combating money laundering
Singh, C., & Lin, W. (2020). Can artificial intelligence, RegTech and CharityTech provide effective solutions for anti-money laundering and counter-terror financing initiatives in charitable fundraising. Journal of Money Laundering Control. https://doi.org/10.1108/JMLC-09-2020-0100
Takaedza, L. (2025). A balancing of interests: financial inclusion, the fight against money laundering and terrorism financing, and the role of banks. Journal of South African Law/Tydskrif vir die Suid-Afrikaanse Reg, 2025(2), 281-297. https://doi.org/10.47348/TSAR/2025/i2a4
Tiwari, M., Gepp, A., & Kumar, K. (2020). A review of money laundering literature: the state of research in key areas. Pacific Accounting Review, 32(2). https://doi.org/10.1108/PAR-06-2019-0065
Urooj, S., Ullah, A., Ullah, S., & Nobanee, H. (2025). Sustainable Entrepreneurship in the Digital Era: The Role of Digital Financial Capability and Anti-Money Laundering Compliance. Business Strategy & Development, 8(3), e70147. https://doi.org/10.1002/bsd2.70147
Usman, N., Griffiths, M., & Alam, A. (2025). FinTech and money laundering: moderating effect of financial regulations and financial literacy. Digital Policy, Regulation and Governance, 27(3), 301-326. https://doi.org/10.1108/DPRG-04-2024-0068
Victor, V. M. (2020). An Assessment of the Legal Framework in Kenya for Combating Money Laundering University of Nairobi].
دانلود
چاپ شده
ارسال
بازنگری
پذیرش
شماره
نوع مقاله
مجوز
حق نشر 2025 Kimia Akrami (Author); Habibollah Nakhaei (Corresponding author); Mahmoud Lari Dashtbayaz (Author)

این پروژه تحت مجوز بین المللی Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 می باشد.